房屋繼承應該交多少稅費呢？???

不少小伙伴疑惑，同樣是父母和子女，或者配偶、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹等親屬關系，“贈與”和“繼承”有什么區別？家人間無償贈與房產和繼承房產的稅費及優惠是否一樣呢？

 

答案是：不，我們不一樣！

 

“贈與”和“繼承”是兩個不同的行為事項（具體可以自行參看相關法律法規），個人按照法律或遵照遺囑接受逝者的房產，為繼承房產的情形，所以涉及的稅費和“贈與”不一樣！接下來叔就對“繼承”房產的稅費及優惠進行解析吧！

 

我們先簡單解釋一下稅費中涉及的幾個名詞的含義：

 

1 法定繼承人：包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

 

2 繼承人：按照法律或遵照遺囑接受逝者房產的個人。

 

3 被繼承人：是指原房產權屬所有人（逝者）。

 

一 繼承人涉及稅費和稅收優惠

 

1 契稅——對法定繼承人不征！對非法定繼承人征收！

 

依據——國稅函〔2004〕1036號規定，對于《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅。

 

按照《中華人民共和國繼承法》規定，非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。因此繼承人應按3%稅率繳納契稅。不適用首套或二套房優惠稅率！計稅依據由征收機關參照市場價格核定。 

 

2 印花稅——減半征收！

 

依據——財法字〔1995〕6號第五條規定，產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。包括書面遺囑和代書遺囑，應按產權轉移書據征收印花稅，稅率為0.05%。

 

依據——財稅〔2019〕13號規定：增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

 

因此，應按“產權轉移書據”萬分之五繳納印花稅，計算出印花稅應納稅額后可以再減半征收。

 

小貼士：

印花稅的計稅金額：不能提供原有房地產價格依據的，可按同類房地產的現有價格予以評估，并以該評估價作為計稅依據。

 

二 被繼承人涉及稅費和稅收優惠

 

1 增值稅——免征！附加稅費也相應為0！

 

依據——財稅〔2016〕36號文件附件3：涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權，免征增值稅。  

 

家庭財產分割，包括房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。

 

2 個人所得稅——不征！

 

依據——財政部 稅務總局公告2019年第74號第二條規定：房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，對當事雙方不征收個人所得稅。

 

3 土地增值稅——不征！

 

依據——財法字〔1995〕6號 第二條規定，所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。因此，以繼承方式無償轉讓房地產的行為，不征收土地增值稅。

 

4 印花稅——減半征收

 

依據及計稅規定同被繼承人。

 

綜上，對于房產繼承，需要繳納契稅和印花稅，并且契稅上的優惠還要區分是否法定繼承。